CIT 22 proc. od 2027 r.: jak przygotować firmę na wyższą stawkę

19 sierpnia 2026 r. premier Donald Tusk oraz minister finansów Andrzej Domański zapowiedzieli pakiet zmian podatkowych. Najważniejsza dla dużych przedsiębiorstw propozycja to podniesienie CIT, czyli podatku dochodowego od osób prawnych, z 19 do 22 proc. dla firm osiągających roczne przychody powyżej równowartości 50 mln euro oraz dla podatkowych grup kapitałowych. Zmiany miałyby zacząć obowiązywać od 2027 r.

Pakiet obejmuje także rozwiązania dla osób fizycznych: podniesienie drugiego progu podatkowego do 130 tys. zł (obecnie 120 tys. zł), objęcie dochodów od 130 tys. do 150 tys. zł stawką 24 proc. zamiast 32 proc., zwiększenie daniny solidarnościowej do 5 proc. dla zarabiających ponad 1 mln zł rocznie oraz powrót limitu przychodów dla podatników ryczałtowych do 250 tys. euro (limit ten od 2021 r. wynosi 2 mln euro). Według zapowiedzi z propozycji w przyszłym roku miałoby skorzystać 3,5 mln podatników.

Minister finansów ocenił, że stawka 22 proc. to mniej więcej średnia dla Unii Europejskiej, i wskazał na Słowację, która podniosła CIT do 24 proc.

Podniesienie stawki CIT z 19 do 22 proc. to nie tylko wyższy podatek do zapłaty. Dla firm powyżej progu przychodów zmienia się także rachunek ekonomiczny planowanych transakcji, struktura grupy kapitałowej i sposób raportowania. Wyższa stawka wpływa na kalkulację podatku odroczonego, który jest elementem sprawozdania finansowego.

Krytyczne znaczenie ma próg 50 mln euro. Firmy na granicy tego progu muszą uważnie analizować sposób przeliczania walut i strukturę przychodów. Przekroczenie progu w danym roku może skutkować opodatkowaniem według wyższej stawki. To samo dotyczy podatkowych grup kapitałowych, które rozliczają się jako jeden podmiot.

Warto pamiętać, że zapowiedź to jeszcze nie ustawa. Ostateczny kształt przepisów może się zmienić, ale profesjonalne przygotowanie do obu scenariuszy chroni przed zaskoczeniem.

Praktyczne przygotowanie warto zacząć od ustalenia zakresu odpowiedzialności. Ustal, kto w firmie odpowiada za śledzenie zmian podatkowych — nie tylko główny księgowy, ale również dyrektor finansowy i zarząd. Wyznacz osobę, która będzie koordynować przygotowania i komunikować wnioski. W grupach kapitałowych warto powołać lidera rozliczeń podatkowych.

Kolejny obszar to sytuacje nietypowe i systemy. Sprawdź, czy spółka jest blisko progu 50 mln euro, i przeanalizuj wpływ kursu euro oraz jednorazowych zdarzeń, takich jak sprzedaż aktywów, na poziom przychodów. Oceń, czy planowane przekształcenia, połączenia lub podziały spółek zmienią status podatkowy grupy. Zweryfikuj, czy system księgowy pozwala na raportowanie przychodów w walucie obcej i wyliczenie progu w euro, a następnie zaktualizuj model kalkulacji podatku odroczonego.

Nie można pominąć przeglądu wewnętrznego. Zleć przegląd rozliczeń CIT za ostatnie lata, aby wykryć nieprawidłowości przed ewentualną kontrolą skarbową. Sprawdź, czy dokumentacja cen transferowych jest kompletna i aktualna — to szczególnie ważne w grupach kapitałowych. Wprowadź cykliczny audyt wewnętrzny obszaru podatkowego co najmniej do momentu wejścia w życie nowych przepisów.

W obliczu zapowiadanych zmian warto rozważyć zewnętrzną weryfikację obszaru podatkowego. Audyt wewnętrzny pozwala ocenić ryzyka i wskazać luki w procesach. W kwestiach interpretacyjnych, np. dotyczących progu przychodów, pomocna może być opinia doradcy podatkowego.

W spółkach, których sprawozdania finansowe podlegają badaniu, istotną rolę odgrywa biegły rewident. Ocena wpływu zmiany stawki CIT na sprawozdanie, w tym na podatek odroczony, zwiększa wiarygodność raportów wobec inwestorów, banków i kontrahentów.

Przy planowanych transakcjach, takich jak przekształcenia, połączenia czy pozyskiwanie finansowania, pomocny może być audyt due diligence, który uwzględni przyszłe obciążenia podatkowe. Dzięki temu wycena i warunki transakcji nie opierają się na nieaktualnych założeniach.

Zapowiedź wyższego CIT to sygnał dla szerokiego grona przedsiębiorców — nie tylko dla największych spółek. Jeśli firma rozwija się, planuje połączenie lub rozmawia z inwestorami, warto uwzględnić potencjalną zmianę stawki w modelach finansowych i budżetach.

Proaktywne podejście do zmian podatkowych polega na analizie, przygotowaniu procesów i regularnym przeglądzie. Ta sama logika sprawdza się przy podatkach, raportowaniu ESG czy pozyskiwaniu finansowania — wcześniejsze przygotowanie zmniejsza ryzyko i buduje przewagę.

Firmy, które już dziś wdrożą kontrolę obszaru podatkowego, będą w lepszej pozycji niezależnie od ostatecznego kształtu przepisów wprowadzanych od 2027 r.